Налоговый вычет на супругов

Можно ли и как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры за супруга?

Исходя из того, что все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым, граждане вправе получать налоговый вычет при покупке квартиры за супруга. Рассмотрим фактические и юридические нормы, влияющие на данное обстоятельство.

Передача права получения имущества при приобретении жилья как совместно нажитого имущества, опирается на нижеследующие основные источники Гражданского, Налогового и Семейного кодексов, а также иные нормативные законодательные акты:

1. Глава 17 ГК РФ.
2. Статьи НК РФ: 105.1, 210, 220, 222, определяющие разрешительные и запретительные позиции законодательства при оформлении вычета.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

• лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
• близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
• усыновителями и усыновленными;
• лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Определенные ситуации влияют на законную возможность получения вычета, в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:

1. Использование права получения налогового возврата только один раз в жизни. Повторно на имущественный вычет недопустимо притязать, даже при условии его получения за супруга или ребенка.
2. При покупке жилья у близких родственников, имущественный возврат не предоставляется.
3. Безработные, в том числе пенсионеры и студенты очного отделения, вычет получить не могут, так как не являются налогоплательщиками.

После принятия положений нового налогового права в 2014 году, супруги стали признаваться лицами, уполномоченными на получение налоговых льгот, на основании п.6 ст. 220 НК РФ. Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости.

Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей, распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года.

В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.

Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.

В этом случае вычет не применяется никогда.

В этом случае один супруг не может получать вычет за другого.

В данном случае вычет предоставляется как мужу, так и жене без ограничений.

• Родители и усыновители.
• Дети родные и усыновленные.

• Родители и усыновители супруга.
• Дети от первого брака супруга, в том числе – усыновленные.

• Бабушки и дедушки.
• Братья и сестры.
• Дяди, тети и т.п.
• Отчимы и мачехи.
• Пасынки и падчерицы.

Далее рассмотрим несколько способов, как получить налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Если имущество приобретено совместно, то супруги могут по собственному усмотрению распределить объем полномочий на имущественный возврат. В этом случае используется диапазон от 10 до 90% общей стоимости жилья.

Для того, чтобы распределить доли по усмотрению, требуется при заполнении заявления, подаваемого в отделение ФНС по месту жительства, указать объем вычета каждому заявителю. При этом нужно соблюдать условия:

• объем вычета каждого супруга не превышает 260 тысяч рублей;
• общая сумма соответствует установленному максимуму и не превышает 100% общей стоимости объекта.

В этом случае допускается оформить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов только на собственную долю. Исключение составляют ситуации, когда один из супругов утрачивает полномочия на его получение. Такие случаи рассматриваются налоговыми органами индивидуально.

В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры супругами предоставляется владельцу квартиры. В определенных случаях, когда таковой исчерпал регламент получения льготы или иным образом не вправе им распорядиться, вычет может передаваться супругу на основании статьи 35 СК РФ.

Для этого собственник пишет в налоговый орган заявление, в котором указывает просьбу о передаче правомочий супругу, с указанием причин заявленного. После полученного разрешения, второй супруг оформляет имущественный возврат на себя, по установленному законодательством порядку.

Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами: бланк, образец.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Налоговый вычет при покупке квартиры на супругов, оформивших ипотеку, может быть увеличен. Допускается получение большей суммы возврата, размер которой состоит из двух частей:

• базовый вычет с объекта, не превышающий его стоимости в 2 миллиона;
• вычет оплаты процентной ставки годовых, не превышающий 1 миллиона.

Исходя из этого, если квартира и кредитный договор оформлены на мужа, то получить налоговый вычет при покупке квартиры женой из размера стоимости жилья допустимо, на основании статьи 35 СК РФ. Но проценты по ипотечному кредиту, оформленному на мужа, передаваться не могут, так как действие статьи 35 СК РФ и п.6 статьи 220 на этот вид расхода не распространяются.

Исключение составляют ситуации, когда жена является созаемщиком по ипотеке. В таком случае, допускается оформление вычета по уплате процентной ставки, в объеме, установленном сторонами договора, в том числе – в полном объеме.

Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?

На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга. Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:

• если жилье приобретено после 2014 года;
• если квартира приобретена после заключения официального брака.

Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму:

1. Не ранее, чем через один год после регистрации договора купчей, подойти в местное отделение налоговой инспекции, по адресу прописки и проживания мужа собственницы помещения.
2. Супруга пишет заявление, в котором формулирует просьбу оформить налоговую льготу, с объяснением причин. Например, она находится в отпуске по уходу за ребенком, или ее заработок существенно ниже.
3. Одновременно с ней, или после одобрения налоговым органом заявления супруги, заявление с просьбой предоставления вычета, пишет муж.
4. К заявлениям обязательно прилагают копии свидетельства о браке, зарегистрированные в Росреестре договора купли-продажи и гражданские паспорта заявителей. Муж прилагает справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ и заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

После проверки правоспособности заявленного, мужу собственницы квартиры начисляются удержания из его налоговых выплат за текущий налоговый период. Он сможет получить их перечислением на свой лицевой счет в банке, или на банковскую карту.

Изменить алгоритм получения имущественного возврата, если он уже начислен, так же можно на любом этапе, в последующем налоговом периоде. Эта процедура так же регулируется поданными совместно заявлениями, с приложением требующегося пакета документации.

Представленный материал поможет лицам, состоящим в браке, разобраться в нюансах передачи полномочий на получение налогового вычета при покупке квартиры.

Общая совместная собственность или просто “совместная собственность” – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

Как определить вид собственности в целях получения вычета?

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей – это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% – мужу, 0% – жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй – по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение – и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

В данной статье мы рассмотрим: налоговый вычет за лечение мужа / жены. Разберемся можно ли получить вычет совместно с другими вычетами. Поговорим о причинах отказа в получении налогового вычета.

Налоговые вычеты – это часть заработной платы, которая не облагается налогом. Таким образом, если граждане Российской Федерации, получающие заработную плату и производящие уплату налога на доходы физических лиц, понесли финансовые затраты, связанные с лечением родственников, государство предоставляет возможность вернуть 13 процентов от понесённых затрат. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018»

Налоговый вычет за лечение мужа / жены: кто может и не может получить вычет?

В случае, если гражданин РФ понёс расходы, связанные с диагностикой, лечением, покупкой медицинских препаратов, то в соответствие с Постановлением Правительства от 19 марта 2001 г. № 201 налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет за предоставленные медицинские услуги:

• налогоплательщику;
• супругу / супруге налогоплательщика;
• родителям налогоплательщика;
• детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет.

В соответствие с законодательством не все категории граждан могут претендовать на налоговый вычет:

Необходимо чётко понимать, что возможность предоставления налогового вычета напрямую зависит от уплаты НДФЛ.

Налоговое законодательство Российской Федерации регламентирует возможности получения налогового вычета на супруга / супругу, детей:

Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей (Пример 2).

Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.

У Удальцовой У.У. сын является студентом УрФУ очной формы обучения. Стоимость обучения составляет 98000 рублей в год. За 2016 год доход Удальцовой У.У. составил 580000 рублей, НДФЛ – 75400 рублей.

Согласно ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на обучение детей не должен превышать 50000 рублей. На основании данного нормативного акта Удальцова У.У. может претендовать на получение максимального размера вычета, т.к. за обучение сына была уплачена сумма, превышающая максимально установленный законодательством порог. Таким образом, налоговый вычет Удальцовой У.У составил 50000 * 13% = 6500 рублей.Читайте также статью: → «Налоговый вычет на лечение родителей в 2018»

Воинков В.В. в 2016 году поступил в УрФУ на заочное отделение. Стоимость обучения составляет 72000 рублей в год. В 2016 году Воинков В.В. получил услуги стоматолога стоимостью 62000 рублей (не относится к дорогостоящим медицинским процедурам). Итого, сумма расходов составила 72000 + 62000 = 134000 рублей.

В соответствие со ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на собственное обучение в совокупности с другими расходами не превышает 120000 рублей. Таким образом, Воинков В.В. может претендовать на налоговый вычет в размере:

120000 * 13% = 15600 рублей.

У Нефедовой Н.Н. трое детей в возрасте 3 года, 7 лет, 15 лет. Согласно ст. 219 НК РФ стандартный налоговый вычет составит:

• 1400 рублей – за первого ребёнка;
• 1400 рублей – за второго ребёнка;
• 3000 рублей – за третьего ребёнка.

Итого: 5800 рублей.

Заработная плата Нефедовой Н.Н. составляет 42000 рублей в месяц. НДФЛ будет рассчитан следующим образом: (42000 – 5800) * 13% = 4706 рублей. К выдаче Нефёдовой Н.Н. полагается сумма 42000 – 4706 = 37294 рубля. В случае, если бы Нефедова Н.Н. не написала заявление работодателю о предоставлении стандартных налоговых вычетов – к выдаче полагалась бы сумма:

42000 – (42000 * 13%) = 36540 рублей (НДФЛ составил бы 5460 рублей).

Порядок оформления налогового вычета на лечение супруга / супруги

Для получения налогового вычета на лечение супруга или супруги необходимо пройти следующие этапы:

1. Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
2. Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
3. В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.

Необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга

Для получения налогового вычета на супруга / супругу Минфин РФ в своём Письме от 01 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239 налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы следующие документы:

• справку об оплате медицинских услуг (форма и порядок предоставления справки утверждены Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
• кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платёжные документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных медицинских услуг;
• заверенную медицинской организацией копию лицензии;
• справку 2-НДФЛ за необходимый налоговый период;
• декларацию 3-НДФЛ;
• копию документа, удостоверяющего личность;
• банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
• свидетельство о заключении брака.

Куда подавать необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга?

Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:

Сроки подачи документов на предоставление налогового вычета

На предоставление налогового вычета документы подаются после завершения налогового периода. Например:

Супруга Васнецова В.В. получила медицинские услуги в 2017 году. Подать документы в налоговые органы Васнецов В.В. может не ранее 2018 года. Читайте также статью: → «Налоговый вычет за платные роды и ведение беременности»

В соответствие со ст.219 НК РФ максимальный размер налогового вычета, предоставленный в размере фактически произведённых расходов на лечение супруга или супруги, не превышает 120000 рублей. В случае, если потребовалась дорогостоящая медицинская помощь – размер налогового вычета ограничения не имеет.

Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?

Налоговое законодательство (ст.219 НК РФ) позволяет налогоплательщикам объединять расходы, направленные на:

• обучение;
• получение медицинских услуг;
• негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное страхование жизни;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату независимой оценки своей квалификации.

При этом общие расходы не должны превышать 120000 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета на лечение супруга?

Законодательство позволяет налогоплательщику ежегодно обращаться в налоговые органы для предоставления налогового вычета по истечении налогового периода.

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

• 90 дней — проверка документов;
• 10 дней — налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
• 30 дней — перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

01 февраля 2017 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета. Проверка должна быть проведена в срок до 02 мая 2017 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 12 мая 2017 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 11 июня 2017 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:

• предоставлен не весь пакет документов;
• документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
• в документах допущены ошибки;
• предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
• вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.

Вопрос №1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 12 февраля по 28 февраля 2017 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?

Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.256 ГК РФ и ст.34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.

Вопрос №2. Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?

Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.

Вопрос №3. Имею ли я право в 2017 году подавать документы на предоставление налогового вычета на расходы за медицинские услуги, полученные в 2015 году?

Ответ: В случае, если в 2016 году Вы данным правом не воспользовались – подавайте документы в 2017 году.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Здравствуйте! Суть вопроса такова, в 2015 году приобрели квартиру в ипотеку, ипотека оформлена на меня и право собственности оформлено в единоличное на меня, в момент приобретения находились в браке, имеется ребенок несовершеннолетний. Возможно ли жене заявить налоговый вычет на стоимость и % ? При том,что я уже правом вычета воспользовался ранее,а жена нет. Какие вообще правила получения имущественного налогового вычета для супругов?

Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Ваша жена вправе получить вычет по покупке жилья, однако для этого потребуется подать заявление от обоих супругов о распределении вычета:

Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что супругами в 2014 году в общую совместную
собственность была приобретена квартира с привлечением средств целевого
кредита. При этом документы оформлены на одного из супругов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера
налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса
налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих
имущественных налоговых вычетов:
— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;

— имущественного налогового вычета в
сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного
кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время
брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет
значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем
из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета.

В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности,
имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3
статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из
величины расходов, оплачиваемых каждым из супругов, подтвержденных
платежными документами, или на основании заявления супругов о
распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Здравствуйте! Имущество приобретенное супругами в браке является совместно нажитым, если иное не предусмотрено брачным договором.

Соответственно расходы на приобретение квартиры произвели оба супруга.

Для получения вычета супруге нужно собрать все документы на квартиру, составить налоговую декларацию 3 НДФЛ, за 2015 год, справку 2 НДФЛ с работы, а также заявление о распределении расходов и подать все это в налоговый орган.

Срок камеральной проверки три месяца, затем заявление на возврат будет рассмотрено и деньги придут на счет.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Налоговый вычет для супругов может быть распределен между ними по заявлению в любой пропорции. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов, при условии что между супругами не заключен брачный договор (письма Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-87, от 10 сентября 2012 г. № 03-04-05/7-1099, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-485).

Соответственно, если квартира оформлена только на мужа, то:

— вычет может целиком получить муж. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Также важным будет знать, что несмотря на то, что между супругами возможно распределение налогового вычета по заявлению, невозможно:

— Передавать остатки неиспользованного вычета одним супругом другому в случае утраты налогооблагаемого дохода (работы);
— Изменять пропорции получения вычета, оговоренные в заявлении изначально;
— Отказаться от вычета одному супругу в пользу другого, если другой супруг свое право на вычет уже использовал;
— Передавать свое право на вычет другому супругу при выходе на пенсию или отсутствии налогооблагаемого дохода;
— Вернуть в бюджет ранее полученный вычет, чтобы получить новый, более выгодный.

Прилагаю разъяснение с сайта ФНС РФ, из которого следует, что ваша жена также вправе получить налоговый вычет. Для получения вычета необходимо совместное заявление супругов.

Источник: Пункты 3 и 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 № 212-ФЗ)

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.